为了适应社会主义市场经济体制，建立以项目法人责任制为核心的现代企业管理制度，加强尼尔基工程项目的投资管理，提高尼尔基工程项目投资的经济效益和社会效益，水利部建设和管理部决定在尼尔基工程开始建设阶段实施成本管理试验，对工程成本实施静态控制、动态管理。

1静态控制、动态管理的内容

1.1编制项目管理预算

1.1项目管理预算的作用编制项目管理预算(以下简称预算)是工程建设实施阶段成本管理的重要组成部分，是投资静态投资、动态管理的基础。项目管理预算根据国家认可的初步设计概算，根据工程招标设计文件和工程招标项目的划分，公司委托具有甲级资格的水电工程成本咨询机构制作。项目管理预算静态总投资在国家认可的设计概算静态投资额以内，公司董事公(以下简称投资者)对总投资负责。项目管理预算是控制工程静态总投资，计算工程价差，制定年度投资计划，指导工程基础编制，检查工程经济合理性，保证承包工程合同实施的主要依据。

1.1.2项目管理预算与设计概算的比较项目管理预算与设计概算相比，总结有三个相同之处和三个不同之处。(1)三个相同之处:①预算静态总投资控制在概算总投资范围内，加上可调剂预约费用等于概算静态总投资。②基础价格不变,编制预算的人工，材料，机械台班，风，水，电等价格均采用概算的价格。③取费内容和标准不变。(2)三个区别：①项目划分不同。概算按《水利水电工程初步设计概算编制办法》,枢纽部分划分为建筑工程，机电设备及安装工程，金属结构设备及安装工程，临时工程，其他费用，基本预备费6个部分。预算按暂行办法并结合尼尔基工程具体情况,划分为项目法人管理项目,主要招标工程项目,其他项目三大块。法人管理项目包括:投资人费用，建设管理费，生产及管理单位准备费，科研勘测设计费，其他费用，交通设备工程，松辽流域水情调度中心设备，其他临时工程，可调剂预留费用，基本预备费10个部分。主要招标工程项目分为建筑工程、设备采购工程、设备安装工程三项。建筑工程原则上按招标方案分为主水库、左副水库、右副水库、右岸引水灌溉孔、溢水道、现场和开关站、场外永久交通、场内永久交通、一期导流、砂石材料和混凝土混合系统、住宅建筑工程11项。一般来说，一个项目是一个合同，如现场、溢洪道、左副水库等，一个项目多由两个以上的合同构成，如主水库、右副水库、交通工程等。设备采购和安装工程也主要根据招标情况划分项目。其他项目是指主体建筑工程以外的永久工程或临时工程。包括水土保持，环境保护，水情自动测报系统，大坝观测，工程整体美化，防冰破冰，讷河转运站，场外供达，通信线路工程等。这样分项目,与合同相互对应,接近施工实际情况,便于合同管理,控制投资。②工程量不同。概算用初步设计工程量,预算用招标设计工程量。预算量与概算量相比，土石方填充量略有增加，混凝土量略有减少。预算工程量分类更详细，石方开挖分为全风化、强风化、弱风化、混凝土浇注按部位和标号分类。③制作工程单价采用的定额不同，概算用(88)水电建筑工程概算定额、预算用(86)水电建筑工程预算定额。项目管理预算是根据上述原则和条件制定的，参考中标的价格水平进行适当调整，特别是单元设备费用的节约很多，也就是预约的调整费用。

1.2确定差价计算方法差价是动态投资的重要组成部分，差价计算是投资动态管理的核心内容，差价计算方法的确定非常重要。本工程价格差异计算采用公式法，由价格差异计算公式、权重计算和价格指数分构成。计算公式按《水利工程价差计算办法》执行。价差计算权数结合工程实际按土石方开挖，土石方填筑，抛砌石，混凝土，沥青混凝土，钢筋锚筋，基础处理，主要设备，一般设备,以及设备安装工程等不同工程性质进行分类,以项目管理预算工程量和相应单位价格为依据,分别测算各分类工程中价格因子权数。即作为计算尼尔基工程分年度价差所需的各分类工程变值权数的依据。价格指数由中介机构每年采集，分析，确定。动态投资管理还包括建设期归还的贷款利息。建设期贷款利率按贷款额和利率计算，实际支付多少。价格差异包括人工费、材料费(包括装置性材料)和机械台班费构成的建筑和设置工程基本直接费、其他直接费、现场经费、间接费、企业利润、营业税、城市建设维护税、教育费附加等税金产生的价格差异不属于价格差距计算的范围是指不构成尼尔基工程投资范围内的工程和费用的超过原始设计范围，未经原审查机构批准增加的工程项目和费用的建设期融资成本已经批准的价格差距。差价计算基础期统一确定为初步设计概算编制的价格基础2001年上半年。

2制定预算的必要性

2.1是合理计算工程完成投资的必要性在计划经济时期，工程施工队伍由国家统一安排，不签约，没有合同价格，工程完成投资一般按概算计算。建设管理体制改革后，工程施工实施招标，项目法人应与中标机构签订承包合同。合同的主要内容之一是工程造价,包括总价和单价,一般主体工程都是单价承包,这样就出现了合同价格,合同价格大多数情况下低于概算价格。目前情况下,水利工程完成投资的价格标准国家还没有一个明确的统一规定。尼尔基工程所在地内蒙古呼伦贝尔市文件《关于2003年固定资产投资价格统计报表的通知》中规定:“计算建筑安装工程投资额的价格,一般按预算价格计算。预算价格是在施工图设计阶段根据一定时期的预算定额计算的工程总费用。经建设部门和施工部门双方协商同意，经商业银行同意出资的工程价格差额，视为修改预算价格，建筑安装工程应按修改后的预算价格计算费用完成额。实施招标的建设工程以中标价格为计算建设工程投资额价格的依据。中标后有调整价格的，以调整后的价格为计算投资完成额的价格依据。以上地方规定，主要针对地方各种建筑安装工程，中央大型水利工程可供参考。水利部计划部于2007年8月在尼尔基施工现场召开统计工作研讨会，在会议上讨论了水利基本建设投资统计(征求意见稿)。该讨论原则规定为实施招标投标的项目，以中标价格为计算投资的价格依据的未实施招标投标的项目以预算价格或概算价格为计算投资的价格依据，发生的价格调整，调整投资完成额。由此可见，水利行业和地方政府倾向于以预算价格、中标价格作为投资完成额的计算依据，但目前水利工程多不制定施工图预算，只制定概算价格和中标价格。以概算价格和中标价格为投资完成额的依据，各有不妥之处。概算单价是综合单价，不能正确代表施工阶段的价格。到了施工阶段，施工方案发生了很大变化，概算单价的应用不现实，而且施工时，个别房地产材料的预算价格发生了很多变化，概算价格已经无法包括。采用中标价格等于实际清算，不能反映招标和加强管理的业绩。另外同一工程,不同标段,不同中标人的人，材，机价格水平及取费内容和标准都不一样,如果按中标价,会出现同工，不同价的情况,而一个工程项目,向国家列报完成投资应采用同一标准。所以,只有工程建设实施阶段编制项目管理预算,按项目管理预算价格计算完成投资额度才是比较合理的。

2.2严格执行合同，有效控制投资在上述静态投资管理中，以项目法人为中心，以合同管理为重点，对投资者负责，保证投资在国家认可的概算范围内，对各承包者负责，通过合同管理保证各招标项目静态投资在项目管理预算投资范围内。预算项目大多与合同有对应关系，一个项目一般包括一个或几个合同，预算金额也大于合同金额，为合同变更，索赔有馀地。在合同执行过程中，经常与预算进行比较检查，严格检查变更索赔。控制投资的防线有三道,即合同，项目管理预算，可调剂预留费用。①合同。合同分为总价合同、单价合同、总价与单价相结合的合同三种。合计价格合同适用于工期短(2年以内)，投资小，工程量计算复杂的项目，如道路、住宅、供电线路等，合计价格合同项目一般保留5%左右的备用金，适应小的变更，保证结算不超过合同金额。单价合同适用于施工内容单一、工程量可能变化较大的项目，如灌浆、石材供应等项目。单价与总价相结合的项目，适用于工期长、工程量大、施工复杂的主体工程项目，如水库、现场、溢水道等。这样的合同总价承包部分一般金额少，一次死亡，不再调整。重要的是单价承包部分，单价严格按合同单价执行，不容易修改。确实，在施工条件的变化中需要修改单价的情况下，规定了三原原则，即投标报价时使用的原定额、原定价格(人工、材料、机械班)、原定费用基准，在合同变更项目控制投资中起着重要的作用，同时可以避免纠纷，立即结算。②项目管理预算。编制项目管理预算时，一般按招标工程量和实际施工方案编制，金额略大于合同金额，主体工程合同有变更和索赔，按预测一般可控制在预算范围内。③可调整预约费用。根据中标情况制定项目管理预算，与概算相比，可以节约一部分投资。可调剂预约费用约占项目管理预算的6.6%，发生重大设计和施工变更时项目法人可随时使用，保证投资最终不突破概算。

2.3客观调整项目投资的必要项目实施阶段与初步设计阶段相比，设计有一定程度的变化，施工方案也有变化，影响投资的变化，通过制定项目管理预算，客观反映这些变化，调整