民间流传一句话:“人管人累死人，制度管人管灵魂”，内部控制犹如企业的内部法律，渗透到水管单位各个经济活动中，涉及在职的每个人，日常工作中出现的错误和风险粗看是个人的职责，仔细研究都是内部控制环节的失察。健全有效的内部控制可以提高水管单位管理水平，合理保证经济活动合法合规，强化对内部权力运行的制约，可以减少意外损失和提高防范风险能力，而且有助于保证水管单位能够实现经营目标，对单位可持续性发展有着重要的意义。

二，水管单位内部控制的特点及存在的问题

(一)水管单位内部控制的特点

水管事业单位指直接从事水利工程管理，具有独立法人资格，实行财务独立核算的水利工程管理单位。水管单位内部控制主要涉及预算业务，收支业务，政府采购业务，资产管理，项目管理，合同管理。自来水公司的资金来源比较单一，主要是财政资金和经营收入，支出内容主要是人员经费，管理费用和水利工程类项目支出，财务收支活动内容少，内部管理多被财务部门理解，业务部门一般不重视内部管理。

(二)内部流程图制作粗放

内部控制建设需要整理各种经济活动业务，然后制作业务流程图，很多流程图制作粗放，没有形成整个单位的控制系统。各部门编制的流程有的注重业务内容顺序，有的注重审批顺序，控制内容单一。另外，法律制度、人事、职场责任变更时没有及时更新过程。

(三)预算业务控制力度不够

水管单位每年编制财政要求的部门预算，尽管编制程序需要“二上二下”，留给财务部门的编制时间有限，导致预算编制质量低。单位各部门之间没有充分协调沟通。经常会出现财政资金预算收支制作细致、经营收支预算制作粗糙的现象，与前一年数据缺乏对比，与本期发生额差距较大，缺乏一定的预算约束力。

(四)实物理财不严

部分水电单位成立时间较长，固定资产类目，品种多，理财职责不清，归口管理部门不清楚，存在扯皮现象，资产使用和存放责任未落实到具体个人，可能造成资产丢失、损坏、损失维修的风险。资产日常维护不当，长期闲置，没有建立资产明细账户，资产账户可能不一致。

(五)缺乏有效的内部审计与监督机制

有些水管单位成立时间长，由于人数限制存在长期不论岗不轮换现象，有可能造成懈怠，舞弊或者损害单位经济利益的事情。在相近的职场之间没有设置AB职场的工作制度，休假，出差和其他原因无法完成的情况下，业务处于停业状态。内部审计部门的内审人员大多是兼职职工，工作动力及积极性不高，工作受限于行政部门，独立性得不到体现。

三，完善水管单位内部控制建设的建议

(一)提高全员对内部控制的认识

水管单位内部控制是一个系统的动态过程，内部控制的一个重要原则是全面性。内部控制应当贯穿决策，执行和监督过程，覆盖单位的各种业务和事项全过程，全员性控制，不是一两个部门的责任，不存在内控空白点。内控制度建设离不开一把手的支持，更需要全员树立内部控制意识，必要时可以邀请专家讲座或参与专业培训，为内控建设营造一个良好的环境，使单位内控建设上升到新的水平。

(二)强化流程图控制，关注风险点

流程图绘制在内控建设中起着举足轻重的作用，组织相关人员对单位的预算，收支，政府采购，资产管理，项目管理，合同管理等进行梳理总结，明确各项业务的目标，范围和内容，重点关注风险点，审批程序，时限，并将各个业务的决策机制，审批执行机制和监督机制融入流程中的每个业务环节，细化业务流程中的各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。根据每个岗位的流程图形成单位的整体流程图，根据政策法规的变化及时更新业务流程图，从上到下轻松掌握工作业务内容。

(3)提高经营收支预算制作水平

水管部门必须提前制作预算时间，预算不能停留在完成财政发行的部门预算报告制作任务水平。在财政没有发布预算指标之前，提前分析经营资金收支预算，比较一下，考虑到前一年的实际数量，考虑到今年的变化因素，各部门的经济业务，如资产购买、人员变动因素、车辆变化等，计划全年的预算收支，制定更细致的经营收支预算草案。水管单位每年都会产生水利工程维修养护经费类项目开支，业务科提前规划好项目开支预算编制的基础工作，为后期项目开支预算做好充足准备。

(4)加强实物资产动态管理

理财需要财务部门，使用部门，管理部门共同配合。确定实物资产的归口管理部门、资产使用和保管负责人。建立资产账户，加强实物资产管理，每年进行全面的资产检查活动，实现账簿一致，重新检查各计量机构的资产有相应的使用和保管负责人，形成书面的资产检查报告书。建立资产信息动态管理系统，如人员变动时及时交接，更新卡台账，每季度或每半年做资产统计，汇报，分析工作。

(5)加强内部动态监督机制，完善内部控制报告制度

相近岗位设置AB岗位责任制，必要时可对重要岗位进行专项审计。建立与工作内容相结合的动态监督机制，不同部门调动人员组成内部监督小组，可定期或不定期进行内部监督，特别是重要岗位风险点和重要环节交流，交流，及时讨论发现的问题，整改。每年参照《行政事业单位内部控制规范(试行)》进行有效性评价，重点考虑内部控制设计的全面性、合理性、平衡性、合法性、适应性，制作单位内部控制评价报告书，指出存在的问题、缺陷，及时向单位负责人报告，以便后续采取整改措施。

四、总结

自2014年执行《行政事业单位内部控制规范》以来，我们一直重视内部控制建设，取得一定成绩。但内控建设是一个长期，即时的工程，真正融合到事业单位运行过程中任重道远。脚踏实地做好内控工作，将内部控制的方法:不相容岗位相互分离，内部授权审批制度，归口管理，预算控制，财产保护控制，会计控制等，融合到单位的制度设计和日常工作中。

以上就是如何完善水利工程管理内部控制建设相关介绍，想了解更多的相关信息，欢迎登陆建筑网进行查询。